Prezenty od firmy na święta – ile składek i podatku za nie zapłacimy?

Wiem, wiem, listopad jeszcze się nie skończył, a ja już z jakimś świątecznym tematem 🙂

Za chwilę jednak Mikołajki i tak sobie pomyślałam, że dobrze by było jakbyście przeczytali o tym, z czym się wiążą otrzymane prezenty w firmie, żeby Was przypadkiem wysokość pensji na koniec grudnia nie zaskoczyła.

Co prawda nie w każdej firmie prezenty świąteczne się dostaje, więc dla tych, co nie dostają ten wpis raczej przydatny nie będzie. Chociaż może po przeczytaniu uda im się nakłonić pracodawcę do zostania Świętym Mikołajem. Przyda się natomiast na pewno tym, których pracodawca jakieś niespodzianki świąteczne dla swoich pracowników przewiduje.

Prezenty świąteczne od firmy jak wiecie, są różne. Bony na zakupy, paczki ze słodyczami, karty przedpłacone, ekstra premia wprost na konto, etc.

Wszyscy bardzo się cieszymy, gdy prezenty dostajemy, jednak w przypadku otrzymywania ich od pracodawcy musimy liczyć się z tym, że tego typu bonusy mogą być opodatkowane i oskładkowane.

Kiedy zapłacimy ZUS i podatek od prezentów świątecznych?

To czy zapłacimy podatek i składki ZUS z tytułu otrzymanych prezentów w dużej mierze zależy od tego w jaki sposób prezenty te będą finansowane.

  1. Prezenty ze środków obrotowych pracodawcy

Jeżeli nasz pracodawca po prostu ma gest i postanowił nam zafundować prezenty świąteczne z pieniędzy jakie firma ma w swoim posiadaniu, to niestety w takim przypadku nieważne co dostaniemy, będzie to obciążone składkami ZUS i podatkiem.

Jeżeli będzie to premia to obciążenia raczej nie odczujemy, bo zapłacimy podatek i składki tak jak od normalnego wynagrodzenia. Po prostu będziemy mieć ekstra kasę na koncie.

Jeżeli natomiast otrzymamy coś w tzw. naturze, czyli np. paczkę ze słodyczami o wartości 200 zł. To te 200 zł będzie doliczone do naszej pensji (do przychodu) i zostaną potrącone od tego składki i podatek, więc finalnie w grudniu otrzymamy na konto mniej pieniędzy niż zazwyczaj. Zobrazuję to na przykładzie z pensją 3.500 zł brutto:

Wynagrodzenie bez prezentu

składnik wynagrodzeniaprocentkwota
wynagrodzenie brutto3.500,00 zł
wartość prezentu0,00 zł
składki społeczne ZUS13,71%479,85 zł
składka zdrowotna9,00%271,81 zł
podatek18,00%243,00 zł
NETTO2.505,34 zł

Wynagrodzeniem z prezentem

składnik wynagrodzeniaprocentkwota
wynagrodzenie brutto3.500,00 zł
wartość prezentu200,00 zł
składki społeczne ZUS13,71%507,27 zł
składka zdrowotna9,00%287,35 zł
podatek18,00%261,00 zł
NETTO2.444,38 zł

Różnica wynosi: 60,96 zł, czyli finalnie otrzymujemy paczkę za 200 zł, od której nasze kochane Państwo pobiera prawie 61 zł w postaci różnych danin.

Cóż, ostatecznie mamy 139,04 zł na czysto w postaci słodyczy 🙂

Oczywiście im wartość prezentu wyższa tym i obciążenia wyższe, ale jak mawiają, darowanemu koniowi nie zagląda się w zęby, więc patrzmy na to, co w ostatecznym rozrachunku nam zostaje.

  1. Prezenty z ZFŚS (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych)

Inaczej ma się sprawa z prezentami finansowanymi ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Pracodawca, u którego funkcjonuje ZFŚS (bo nie w każdej firmie taki fundusz istnieje), może część z jego środków przeznaczyć na przykład na prezenty świąteczne.

Oczywiście nie ma takiego obowiązku. To na co będą przeznaczane środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, zależy w dużej mierze od pracodawcy i od tego co jest zapisane w regulaminie ZFŚS w danej firmie (także sprawdźcie regulamin, jeżeli taki fundusz u Was istnieje).

O tym, kiedy taki fundusz powinien być powołany pisałam przy okazji omawiania tzw. „wczasów pod gruszą”: Wczasy pod gruszą – czy dla każdego?

O przyznaniu nam świadczenia świątecznego z ZFŚS będą decydowały kryteria socjalne. Oznacza to, że wysokość bonu, czy wielkość paczki będzie uzależniona od naszego wynagrodzenia.

Jeżeli pracodawca literalnie chce się trzymać przepisów Ustawy o ZFŚS (Dz.U. 2015 poz. 111) to niewykluczone, że poprosi o informację o zarobkach innych członków naszej rodziny, bowiem kryterium socjalne odnosi się do naszej sytuacji materialnej ogólnie, a nie tylko tej w naszej rodzimej firmie.

Prośba pracodawcy o tego typu informacje jest jak najbardziej zgodna z prawem. Jeżeli nie chcemy dzielić się z pracodawcą informacją na temat sytuacji materialnej członków naszej rodziny, to musimy liczyć się z tym, że otrzymamy bonus w niższej wysokości lub nie otrzymamy go wcale.

Regulamin również jasno określi kwoty dofinansowania. Powinny być one odmienne przy różnych kwotach dochodu. Oczywiście zgodnie z zasadą, że im mniejszy ktoś ma dochód, tym większy prezent dostanie.

380 zł rocznie wolne od podatku

Jeżeli chodzi o wypłaty z ZFŚS to warto wiedzieć, że kwota 380 zł rocznie jest zwolniona z opodatkowania. Wszystko powyżej tej kwoty wypłacone z ZFŚS będzie opodatkowane, nie będą natomiast naliczone składki ZUS z tego tytułu, bowiem wszystkie wypłaty z ZFŚS są zwolnione z opłacania składek.

Z podatku zwolnione są świadczenia rzeczowe oraz pieniężne.

Oznacza to, że paczka świąteczna z podatku jak najbardziej będzie zwolniona. Również ekstra premia będzie wolna od podatku.

UWAGA: Ustawodawca jasno określa co świadczeniem rzeczowym nie jest: świadczeniami rzeczowymi nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi.

Także, jeżeli otrzymacie bony na zakupy, sfinansowane z ZFŚS to, co prawda składki ZUS z tytułu takiego prezentu nie będą potrącone, ale podatek niestety trzeba będzie zapłacić

Karty przedpłacone to nie bony

Co ciekawe praktyka pokazuje, że ostatnio modnych, kart przedpłaconych organy podatkowe nie traktują jak bonów czy talonów. Otrzymanie przez nas takiej karty będzie równoznaczne z przyznaniem nam świadczenia pieniężnego, które z opodatkowania do kwoty 380 zł rocznie jest zwolnione. Z tego wniosek, że lepsza karta niż bon 🙂

Ciekawostka natomiast jest taka, że mogą to być ostatnie święta z kartami przedpłaconymi wydawanymi „na okaziciela”, bowiem KNF uznała całkiem niedawno, że taka karta jest swojego rodzaju rachunkiem bankowym co do którego nie zawarto z użytkownikiem stosownej umowy o jego prowadzenie, a to nie jest zgodne z obowiązującym prawem bankowym.

Nie mnie to jednak oceniać. Ten temat na pewno znajdziecie na blogach finansowych.

Wszystkie wypłaty z ZFŚS są zwolnione ze składek, więc na pewno otrzymanie prezentu finansowanego z tych środków jest dla nas korzystniejsze niezależnie od tego, czy podatek będzie zapłacony, czy nie.

Poniżej przykłady dla pensji 3.500 zł oraz dla bonu o wartości 200 zł i paczki świątecznej o tej samej wartości.

składnik wynagrodzeniaprocentkwota
wynagrodzenie brutto3.500,00 zł
paczka z ZFŚS200,00 zł
składki społeczne ZUS13,71%479,85 zł
składka zdrowotna9,00%271,81 zł
podatek18,00%243,00 zł
NETTO2.505,34 zł
+ paczka o wartości 200 zł
RAZEM2.705,34 zł

składnik wynagrodzeniaprocentkwota
wynagrodzenie brutto3.500,00 zł
bon z ZFŚS200,00 zł
składki społeczne ZUS13,71%479,85 zł
składka zdrowotna9,00%271,81 zł
podatek18,00%279,00 zł
NETTO2.469,34 zł
+ bon 200 zł
RAZEM2.669,34 zł

Reasumując, najkorzystniejszym podatkowym rozwiązaniem dla nas jest otrzymanie jakiegoś prezentu finansowanego z ZFŚS, który nie będzie bonem towarowym.

Mimo tego wydaje mi się, że i z tych bonusów finansowanych ze środków obrotowych będziemy się cieszyć, jeżeli tylko nasz pracodawca zdecyduje się na ich wypłatę 🙂

Jaka jest praktyka w Waszych firmach? Otrzymujecie prezenty świąteczne?

Pozdrawiam już troszkę mikołajkowo!

A dla zainteresowanych jak zwykle na zakończenie podstawy prawne:

Art, 21 ust. 1 pkt. 67 Ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.)

Ustawa z dnia 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 111)

 

Print Friendly